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在日华人的税生活 (也有关于中国留学生免税的常识)

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发表于 2016-11-25 12:20:45 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  在任何国家,依法纳税,都是公民的义务,在日华人也是如此,在享受日本福利的同时,也必须缴纳税金。随着在日华人的生活稳定与富足,所缴纳的税金也越来越多,最近一些华人去日本的税务所进行“确定申告”,却被课以想像不到的高税,遭遇“高税压”,一些华人慨叹,说日本是中福利,中税金的国家,但是现在看来,福利在不断下降,税金不断上升,日本正向一个低福利,高税金的国家转变,因此如何合理而合法地纳税,也成了在日华人躲不过的难关和课题。
税生活里的学问
交税是居住生活在日本的义务,为什么大多数人并不需要自己亲自去报税?因为已经有源泉征收和年末调整。
绝大多数在日本工作的人,都会接触到源泉征收票。根据日本税法的规定,工作单位必须从劳动者的薪水当中代扣代缴一定比例的所得税。这个强制性的规定,在日本税法上叫做源泉征收。劳动者获取税前收入的瞬间,相当于纳税义务的发生源泉。所以在税法上把工作单位代扣代缴所得税的行为,命名为源泉征收。
工作单位在当年度最后1次向劳动者支付薪水之前,会进行一个年末调整的精算手续。年末调整将最终确定劳动者在当年度所获取的税前收入实际金额,并以此为依据重新计算劳动者的所得税和其他社会保险税的准确纳税金额,多退少补。如果在年末调整中判定劳动者的税前收入不发生所得税的纳税义务,工作单位会把这一年当中多扣多缴的所得税全部退还给劳动者本人。
简单点说,就是根据源泉征收的规定先代扣代缴所得税,年末调整的时候再把不应该扣缴的所得税返还给劳动者本人。正规的工作单位,在每年12月或1月前后,会向劳动者发行一张“源泉征收票”,这个“源泉征收票”上,记录了工作单位在这一年当中累计向您支付的薪水总额(税前收入),记录了工作单位在这一年当中累计从您的薪水当中代扣代缴的所得税总额(源泉征收)。
确定申告手续与年末调整的作用是一样的。可以准确计算出税前收入,以及各种税金的纳税金额。多退少补,多扣多缴的所得税,在确定申告之后会退还给劳动者本人。
什么情况应该去确定申告?当你家新买了房子,当你家一年内医疗费高(超过10万日元),这时候都可以去申请退税。此外,很多留学生其实是不需要交税的,但由于不知情,包括打工地方的老板也并不知道(即并非有意克扣了工资),所以打工后被扣了本不需缴的所得税也时有发生。这时就需要自己去退税了。
根据日本政府和中国政府签署的《日中租税条约》的规定,同时符合以下3个条件的中国籍留学生,可以全额免除所得税(在此之前符合免税条件但已经被扣缴的所得税,也可以依据《日中租税条约》办理退税申请)
①中国大陆护照
②留学签证
③日本正规的大学学部或大学院的正式在籍留学生
(语言学校、别科、专门学校、大学院预科研究生不符合免税资格)。
中国籍留学生(学部生或大学院生)的免税手续是在税务署或网上获取免税申请表,并将免税申请表交付工作单位,根据税务署的规定完成后续申请手续。
如果自己搞不清应不应该去办理确定申告,也可以咨询专家即税理士,以达到准确纳税的目的。
退税有时要赔钱
一般华人都认为,如果在工作或打工时被扣税,到了每年的“确定申告”的时候,可以退回一些钱。但是有时到了税务所,虽然退回了一些税金,但是没过多少日子,就从市区政府来了高额账单,而之所以来了高额账单,起因就是“确定申告”。
一华人在日本大学里做非常勤讲师,只以为学校和其他工作的地方都已经给他办好了纳税手续,不用再申告了,但是听别人说申告可以退回很多税金,因此去申告了。
申告以后觉得收获不小,得到了20多万日元的退税。
但是没过几天,从市政府来了20多万日元的账单,要他补交市民税,他大吃一惊,还没等弄清楚是怎么回事,又有20多万的账单寄到了,说这是要他补交的健康保险税。
他一时弄不清楚是怎么一回事,忙打电话到市政府和税务所打听,又自己买来税法的书籍进行学习,最后才弄清楚了是怎么回事。
原来他教书的一个公司,虽然扣了他的所得税,但是没有向他所住的市政府报税。
而对于像他这样没加入社会保险,自己缴纳年金和健康保险税的人,除消费税之外要交四种税和养老保险。
第一种税是所得税,这种税一般都在工资里扣除了,其税率是10%;
第二种是东北大地震发生以后的复兴税,其税率是2.5%;
第三种是市民税,是纯收入的10%;
第四种是健康保险税,是纯收入的10%;
他到税务所去做“确定申告”,可能通过计算,在工资中扣除的所得税多了,因此退回了一定的税款,但是他两年来在没有向他所住的市政府报税的公司工作,得到工资200万左右,而他去“确定申告”,税务所在退税后将他的资料转给了市政府,市政府发现了这200万左右的收入,就重新计算,市民税增加10%;健康保险税增加10%;合起来就是40多万。
一般来说,如有劳动契约,可以从工作单位得到“源泉征收票”,这样会按一定的公式进行折算,那么即使挣了200万也不要交这么多的税,经过计算后可以折算掉一部分税金,但是那家公司说他们与这位华人的没有契约关系,只是委托他教书而已,因此不能发行“源泉征收票”,这样他在这里的收入就被归为“杂收入”之中,对于“杂收入”,没有折算公式,只可扣除“必要经费”,但是什么是“必要经费”,税务所在认定时非常严格,一般不予承认,因此这位华人两年间的200来万收入就被实实惠惠地扣掉了32.5%的税金,在加上消费税,其税率高达37.5%!
稿费属于高税率种类
华人老刘在在一家公司里做白领,他在业余时间向日本杂志投稿。由于他对中国经济与商业比较熟悉,试着写过几篇文章后,就有杂志向他约稿。
日本的稿费很高,有时篇几千字的文章,能拿到好几十万的稿费。前年,他计算着发出去的稿子,估计可以得到150多万日元的稿费。他感到很高兴,心想这是额外的收入,应该犒劳一下自己和家人,于是带着妻子和儿子,在暑假期间去欧洲旅游。法国花都香醉痴迷的夜景使他们流连忘返,更有埃菲尔铁塔的巍峨,卢浮宫的璀璨;德国莱茵河的蔚蓝海岸,神秘而若入仙境的浪漫之路;地中海美女如云,水城威尼斯的贡多拉上的歌声,古城罗马的帝国余晖,拉丁古韵,荷兰港口灯红酒绿,西班牙的斗牛比赛惊心动魄……一家人兴奋无比地转了一圈后,花的钱大概也就是他在想象中能拿到的那150万日元稿费。
可是等稿费发下来他傻了,150万中的100万扣掉10%的所得税;2.5%的复兴税,是12万5000日元,而100万以外的50万扣掉20%的所得税+10万,就是20万,再扣除2.5%的复兴税1万2千500元,一下子就扣掉了33万7500日元的所得税,但是这还不算完,人家告诉他收入以外的所得如果超出了20万日元,还要去进行“确定申告”,于是他去税务所进行了“确定申告”。没几天区政府来了帐单,让他补交15万的区民税,150万的稿费,光上税就是48万7500日元,这还没有算上5%的消费税。
总之,稿费税的计算公式为,100万日元以下的时候为:所得税=稿费×10%+100万x2.5%的复兴税。
超过100万元的时候,所得税=(稿费-100万)×20%+10万日元+超过金额x2.5%的复兴税。
除此之外还要补交稿费总额的10%的住民税。
税务所的人告诉他,稿费属于“杂收入”,如果这里面有“必要经费”,可以免税。老刘回想了一下,为了写这些东西,也确实采访了一些人,还去了关西一次,乘了新干线,还住了旅店,但是那时根本就没有税的意识,所以收据也都弄没了,口说无凭。
外国人是否纳税影响在留资格
外国留学生在日毕业就职工作,取得工作签证,再经过数年积累后,会申请永住资格或申请日本国籍。外国人在日工作后是否有连续的纳税证明,会对个人及其家庭取得永住等在留资格产生重大影响,不可不察。
外国人在日本生活,根据在日本有无住所和居住时间的长短,可以分为“居住者”和“非居住者”。“居住者”指在日本有住址或在日本连续居住超过一年以上的人;“非居住者”指居住者以外,在日本没有住址,或连续居住期间不超过1年的人。“居住者”和“非居住者”在所得税法中的征税范围和征税方式,以及所得税的计算方法也不同。无论如何,外国人不论国籍,在日本居住就有纳税的义务。
外国人在日安居乐业、进入主流,也就意味着必须同普通日本人一样纳税,尽到社会人的责任。在日外国人居住者需要缴纳所得税、住民税、消费税、国民保险、社会保险、厚生年金等。一个人的纳税记录,其实是社会信誉的表现,也成为外国人申请永住或归化能否获得批准的重要参考指标。
据入管法务人士介绍,过去持家族滞在签证的妻儿与一家之主一起申请永住身份时,因为没有工作也不用纳税证明。不过在入管法改正后,申请人全家都需要提交纳税证明书,或非课税证明书,如果入管需要调查可以很容易查出家族滞在者的就劳状况和纳税状况,相较以前从严许多。所以,外国人除了按规定必须取得资格外活动许可外,还应依法纳税,不能心存侥幸地偷税漏说——即使是某种程度的合理避税,由于没有纳税记录,会引发出意想不到的后果。
相关人士介绍了一个典型的未纳税案例,值得参考。留学生小王毕业后就职,收入不高。没几年,妻子怀孕有喜,最终生下一对双胞胎。区政府告诉小王,根据他的收入水平和家庭成员情况,可以免交住民税。小王觉得日本关照低收入群体的制度很合理,自己也能够享受到这种优越性,真不错。几年后,小王携全家一起申请永住资格,他却开不出纳税证明书。入管局在没有说明具体原因的情况下,把他的申请一拖再拖,永住就是批不下来。后经专业人士分析,日本的行政是纵向管理,税务部门提供的免税特例未必会得到法务部门的认可。入管局只认纳税证明书,没有纳税记录,说明个人对社会没有基本的贡献,所以想获得永住资格自然变得困难。
有在日华人税理师强调:日本的财税实行自主申报制度,因此更需要企业和个人的自觉性。华人在日本生活、工作、创业,应该遵守日本在税务方面的规则。投资理财需要税务知识和技巧,但与贪图眼前利益相比,华人应该从长远着眼,依法纳税,才能后顾无忧;企业尤需把精神投放在如何把公司搞好,赢得长远利益更重要。尽管迎来了大增税时代,而华人在日合理纳税,对社会做出贡献,有利于个人和家庭的安居乐业,也有利于提高华人的社会地位和形象。
此文推送内容出自《日本中文导报》

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